中央民族大学经济学院 季柳如麟

现阶段,我国三支柱养老金体系面临的最大问题是三支柱结构失衡:第一支柱(基本养老金)处于绝对主导地位,第二支柱(职业养老金,包括企业年金和职业年金)和第三支柱(个人养老金)的发展则严重不足。截至2020年底,第一支柱基本养老金规模达6.8万亿元,占比超过52%,第二支柱企业年金规模为3万亿元,第三支柱税延养老金仅为3亿元。第一支柱虽然独大,但由于其广覆盖、保基本的特点,仅能保障退休后基本养老生活,加上我国社会养老保险采取现收现付制(即当期缴纳的养老金即刻派发给已退休人员)的筹资模式,养老金累计余额逐年递减。尤其是在老龄化加速、生育率下降的大背景下,第一支柱的“养老保险”的可持续性受到了很大的挑战。

2018年4月,五部委联合印发了《关于开展个税递延型商业养老保险试点的通知》(财税[2018]22号,以下简称“22号文”),决定在部分地区(上海市、福建省和苏州工业园区)实施个人税收递延型商业保险试点工作,标志着我国第三支柱个人养老金制度开始落地,也表明我国第三支柱个人养老金由理论研究走向政策实践。2020年1月13日,银保监会副主席黄洪在国新办新闻发布会上再次强调,应从国家重点发展战略的高度谋划第三支柱养老金的发展,把这项工作纳入国民经济和社会发展“十四五”规划当中。在第一支柱负担过重、第二支柱扩面受阻的背景下,大力发展以个人为主导的第三支柱养老金对于进一步完善我国养老金结构、缓解第一支柱压力、应对老龄化等方面意义重大。“十四五”规划指出:坚持应保尽保原则,按照兜底线、织密网、建机制的要求,加快健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系。健全养老保险制度体系,促进基本养老保险基金长期平衡。实现基本养老保险全国统筹,放宽灵活就业人员参保条件,实现社会保险法定人群全覆盖。完善划转国有资本充实社保基金制度,优化做强社会保障战略储备基金。完善城镇职工基本养老金合理调整机制,逐步提高城乡居民基础养老金标准。发展多层次、多支柱养老保险体系,提高企业年金覆盖率,规范发展第三支柱养老保险。推进失业保险、工伤保险向职业劳动者广覆盖,实现省级统筹。推进社保转移接续,完善全国统一的社会保险公共服务平台。